Bruto salaris is uw loon voor inhouding van belastingen en premies. Netto salaris is het bedrag dat u daadwerkelijk op uw bankrekening gestort krijgt.
Wat is het verschil tussen bruto en netto loon?
Het bruto salaris is het officiële bedrag dat in uw arbeidsovereenkomst staat. Dit is het loon voordat de Belastingdienst en pensioenfondsen hun premies inhouden. Dit bedrag vormt ook de basis voor uw vakantiegeld en pensioenopbouw.
Het netto salaris is het bedrag dat u maandelijks op uw bankrekening ontvangt. Uw werkgever houdt de belastingen en premies al in op uw bruto loon. Hierdoor hoeft u dit niet maandelijks zelf af te dragen.
Het verschil tussen bruto en netto kan groot zijn. In Nederland houden werknemers gemiddeld tussen de 65 en 75 procent van hun bruto loon over. Bij hogere inkomens is dit percentage vaak lager door het progressieve belastingstelsel.
De opbouw van loonheffing op de loonstrook
De loonheffing is de grootste post die van uw bruto salaris afgaat. Deze heffing bestaat uit twee verschillende onderdelen. Dit zijn de loonbelasting en de premies volksverzekeringen.
De loonbelasting is een directe belasting op uw inkomen. De premies volksverzekeringen betalen de sociale voorzieningen in Nederland. Hieronder vallen onder andere de AOW en de Wet langdurige zorg.
Uw werkgever berekent deze inhoudingen maandelijks via de loonadministratie. Vervolgens betaalt de werkgever dit bedrag rechtstreeks aan de Belastingdienst. Hierdoor betaalt u gedurende het jaar alvast uw inkomstenbelasting.
De belastingschijven in Box 1 voor het jaar 2026
Nederland gebruikt een schijventarief voor inkomen uit werk en woning. Dit noemen we Box 1 van de inkomstenbelasting. Het tarief stijgt naarmate u meer verdient.
Voor het jaar 2026 gelden er twee hoofdschijven voor werknemers onder de AOW-leeftijd. Tot een bruto jaarinkomen van 79.224 euro betaalt u het basistarief. Boven deze grens betaalt u het toptarief.
| Schijf | Belastbaar Inkomen per Jaar | Belastingtarief 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 (Basistarief) | Tot €79.224 | 36,97% |
| Schijf 2 (Toptarief) | Vanaf €79.224 | 49,50% |
Dit schijventarief betekent dat alleen het deel van uw inkomen boven de grens zwaarder belast wordt. Als u 85.000 euro verdient, betaalt u alleen over de laatste 5.776 euro het tarief van 49,50 procent. Over de eerste 79.224 euro betaalt u gewoon 36,97 procent.
Wat zijn heffingskortingen en hoe werken ze?
Heffingskortingen zijn directe kortingen op de belasting die u moet betalen. Deze kortingen zorgen ervoor dat uw netto salaris hoger uitvalt. In Nederland heeft elke werknemer recht op ten minste twee belangrijke kortingen.
De eerste is de algemene heffingskorting. Dit is een algemene korting op de belasting voor iedereen die in Nederland belasting betaalt. De hoogte van deze korting hangt af van uw inkomen. Hoe meer u verdient, hoe minder korting u krijgt.
De tweede belangrijke korting is de arbeidskorting. Deze korting is speciaal bedoeld voor mensen die daadwerkelijk werken. Ook de arbeidskorting is inkomensafhankelijk. Deze stijgt eerst met het inkomen mee, maar bouwt bij hogere inkomens langzaam weer af.
Loonheffingskorting toepassen of niet?
U kunt uw werkgever vragen om de loonheffingskorting direct toe te passen op uw salaris. Dit betekent dat de werkgever rekening houdt met de heffingskortingen bij de maandelijkse berekening. U krijgt hierdoor maandelijks direct meer netto loon uitbetaald.
Als u meerdere werkgevers heeft, mag u de korting maar bij één werkgever tegelijk toepassen. Als u de korting bij twee werkgevers toepast, betaalt u te weinig belasting. Dit moet u dan achteraf bij de belastingaangifte terugbetalen.
Kies bij uw hoofdbaan altijd voor het toepassen van de loonheffingskorting. Dit is meestal de baan waar u het meeste verdient. Bij eventuele bijbanen kiest u er bewust voor om de korting niet toe te passen om naheffingen te voorkomen.
Andere veelvoorkomende inhoudingen op uw loon
Naast de loonheffing zijn er nog andere posten die uw netto salaris verlagen. De meest voorkomende inhouding is de pensioenpremie. Dit is uw eigen bijdrage aan het aanvullende werkgeverspensioen.
Een andere mogelijke inhouding is de bijtelling voor een leaseauto. Als u de auto van de zaak ook privé gebruikt, ziet de Belastingdienst dit als loon in natura. Er wordt dan een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij uw bruto loon opgeteld om de belasting te berekenen.
Daarnaast betaalt u soms een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Deze bijdrage houdt de werkgever in op uw bruto loon. De werkgever betaalt daarnaast ook een grotere werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld bruto naar netto salaris
Om de berekening te verduidelijken, nemen we een voorbeeld van een gemiddeld bruto salaris. We gaan uit van een bruto maandsalaris van 3.500 euro zonder leaseauto of pensioenpremie.
Rekenvoorbeeld: Bruto naar netto maandsalaris (schatting 2026)
De werkgever berekent eerst het bruto jaarinkomen inclusief vakantiegeld. Dit is 3.500 euro vermenigvuldigd met 12,96. Dit komt uit op een belastbaar jaarinkomen van 45.360 euro.
Vervolgens berekent de werkgever de loonheffing en past de heffingskortingen toe, wat resulteert in het netto maandsalaris.
Tips om uw loonstrook zorgvuldig te controleren
Het is verstandig om uw loonstrook elke maand even te controleren. Kijk goed of uw bruto maandsalaris en uw gewerkte uren kloppen. Dit is vooral belangrijk als u een flexibel contract heeft.
Controleer daarnaast of de loonheffingskorting correct staat vermeld op de strook. Dit staat vaak aangeduid met de tekst loonheffingskorting ja of code 1. Neem bij twijfel of onduidelijkheden direct contact op met de afdeling personeelszaken van uw bedrijf.
Bewaar uw loonstroken en uw jaaropgave altijd op een veilige plek. U heeft deze documenten nodig wanneer u de jaarlijkse belastingaangifte invult. Ook bij de aanvraag van een hypotheek vraagt de bank altijd om uw meest recente loonstrook.