Heffingskortingen zijn wettelijke kortingen op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Ze zorgen ervoor dat u minder belasting betaalt en dus netto meer overhoudt. De belangrijkste kortingen zijn de algemene heffingskorting (voor iedereen) en de arbeidskorting (voor werkenden). Uw werkgever verrekent deze kortingen standaard via de zogenoemde 'loonheffingskorting'.
Als u uw loonstrook of belastingaangifte bekijkt, ziet u vaak termen staan als 'loonheffingskorting', 'algemene heffingskorting' of 'arbeidskorting'. Voor veel werknemers is dit onbegrijpelijke taal. Toch zijn dit de belangrijkste fiscale regels die bepalen hoeveel netto salaris er maandelijks op uw bankrekening wordt gestort. In dit artikel leggen we in begrijpelijk Nederlands uit wat heffingskortingen zijn, welke soorten er zijn en hoe u voorkomt dat u aan het eind van het jaar belasting moet bijbetalen.
Wat is een heffingskorting?
De Nederlandse inkomstenbelasting kent een progressief belastingstelsel (schijventarief): hoe meer u verdient, hoe hoger het percentage belasting dat u moet betalen. Voordat u deze belasting daadwerkelijk moet afdragen, trekt de Belastingdienst daar echter nog 'kortingen' van af. Dit noemen we heffingskortingen.
Een heffingskorting is dus een directe korting op het bedrag aan belasting dat u moet betalen.
Een rekenvoorbeeld ter verduidelijking:
- Bruto belasting: U zou volgens de schijven € 10.000 belasting moeten betalen.
- Heffingskortingen: U heeft recht op € 6.000 aan heffingskortingen.
- Te betalen belasting: € 10.000 - € 6.000 = € 4.000.
De Twee Belangrijkste Heffingskortingen
Voor de gemiddelde werknemer in Nederland zijn er twee heffingskortingen die vrijwel het hele belastingvoordeel vormen. Beide kortingen zijn 'inkomensafhankelijk', wat betekent dat de hoogte van de korting meebeweegt met uw salaris.
1. De Algemene Heffingskorting
Dit is de basiskorting waar in principe iedere inwoner van Nederland recht op heeft. Het doel hiervan is om met name de lagere inkomens te ontzien van zware belastingdruk.
- Hoe werkt het? Bij een minimuminkomen is de algemene heffingskorting het hoogst. Naarmate uw bruto jaarinkomen stijgt, wordt deze korting langzaam afgebouwd naar nul. Verdient u ruim boven de € 75.000 (indicatie 2026), dan heeft u helemaal geen recht meer op de algemene heffingskorting.
2. De Arbeidskorting
Zoals de naam al zegt, is dit een heffingskorting speciaal voor werkenden. De overheid wil hiermee stimuleren dat werken loont ten ten opzichte van een uitkering.
- Hoe werkt het? De opbouw van de arbeidskorting is een boog. Als u weinig werkt, stijgt de korting naarmate u meer gaat werken. De korting bereikt zijn piek rond het modale inkomen. Verdient u meer dan modaal, dan bouwt de arbeidskorting langzaam weer af. Ook hierbij geldt: bij zeer hoge inkomens vervalt het recht op de arbeidskorting volledig.
De Loonheffingskorting: Aan of Uit?
Dit is de meest gestelde vraag door werknemers: "Moet ik de loonheffingskorting aan of uitzetten bij mijn werkgever?"
De term 'loonheffingskorting' is eigenlijk gewoon een parapluterm voor de algemene heffingskorting en de arbeidskorting samen. Uw werkgever houdt maandelijks belasting (loonheffing) in op uw brutoloon. Als u aangeeft dat uw werkgever de loonheffingskorting mag toepassen, trekt de werkgever de heffingskortingen daar maandelijks al vanaf. Het grote voordeel: u krijgt elke maand een hoger netto salaris.
Wat als u meerdere banen of inkomsten heeft?
Hier gaat het vaak fout. De hoofdregel van de Belastingdienst is loeistrak: u mag de loonheffingskorting maar bij Ă©Ă©n werkgever of uitkeringsinstantie tegelijk laten toepassen.
Waarom? Omdat heffingskortingen inkomensafhankelijk zijn. Als Werkgever A denkt dat u € 20.000 per jaar verdient, geven zij u maximale korting. Als Werkgever B óók denkt dat u (bij hen) € 20.000 verdient, geven zij u ook maximale korting. Maar de Belastingdienst telt aan het eind van het jaar uw inkomens bij elkaar op (€ 40.000 totaal). Bij een inkomen van € 40.000 heeft u recht op veel minder korting dan u maandelijks heeft gekregen. Resultaat: u krijgt een forse naheffing bij uw belastingaangifte in het voorjaar.
Advies: Zet de loonheffingskorting altijd AAN bij de baan waar u het meeste verdient. Zet hem UIT bij uw bijbaan, tweede werkgever of uitkering. U betaalt bij uw tweede baan dan maandelijks een fors hoger percentage belasting (vaak ruim 37%), maar u voorkomt dat u aan het eind van het jaar belasting moet nabetalen.
Vergeten de korting aan te zetten?
Heeft u per ongeluk nergens de loonheffingskorting aan laten zetten? Maakt u zich geen zorgen. Uw geld is niet verdwenen. Tijdens uw jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte berekent de Belastingdienst uw totale recht op kortingen. U krijgt de gemiste korting dan in Ă©Ă©n keer terug als teruggave.
Scenario's en Praktijkvoorbeelden
Om deze abstracte belastingregels tastbaar te maken, werken we enkele scenario's uit.
Scenario 1: De Parttimer met EĂ©n Baan
Sophie (30) werkt 24 uur per week als administratief medewerker. Ze heeft één werkgever en verdient € 25.000 per jaar. Ze heeft bij haar werkgever de loonheffingskorting "AAN" gezet. Haar werkgever berekent maandelijks haar belasting en verrekent direct de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Ze krijgt haar netto loon en hoeft bij de belastingaangifte in het voorjaar waarschijnlijk niets bij te betalen en krijgt niets terug.
Scenario 2: Twee banen naast elkaar (Student)
Julian is een 21-jarige student. Hij werkt doordeweeks in een supermarkt (verdiensten: € 8.000/jaar) en in het weekend bij een café (verdiensten: € 4.000/jaar). Julian zet de loonheffingskorting AAN bij de supermarkt (hoogste inkomen). Op deze loonstrook ziet hij dat er vrijwel geen belasting wordt ingehouden. Bij het café zet hij de korting UIT. Daar ziet hij dat er ruim 37% belasting van zijn bruto loon afgaat. Als Julian in het voorjaar belastingaangifte doet, berekent de Belastingdienst zijn totale jaarinkomen (€ 12.000). Over dit bedrag is hij dankzij de heffingskortingen vrijwel geen belasting verschuldigd. Hij krijgt de 'te veel betaalde' belasting van zijn café-baan bij de aangifte in één grote klap terug.
Scenario 3: Uitkering en een kleine baan
Martin krijgt een WW-uitkering van het UWV. Hij mag daarnaast een paar uur in de week vrijwilligerswerk/betaald werk doen waar hij € 300 per maand voor krijgt. Martin moet de loonheffingskorting AAN laten bij het UWV (want de WW-uitkering is zijn hoogste inkomstenbron). Bij zijn kleine bijbaan moet hij de korting UIT zetten.
Scenario 4: De AOW-gerechtigde met een pensioen
Henk (70) krijgt AOW van de SVB en daarnaast een klein aanvullend pensioen van een pensioenfonds. Henk valt onder de ouderenregeling, waardoor zijn belastingtarief in de eerste schijf lager is, maar hij heeft nog steeds met kortingen te maken. Hij zet de loonheffingskorting AAN bij de SVB (AOW). Hij heeft ook recht op de ouderenkorting, die de SVB automatisch voor hem toepast. Bij zijn pensioenfonds laat hij de korting UIT staan.
Hoe berekent u de impact?
Hieronder een versimpeld voorbeeld van de invloed van heffingskortingen op een bruto maandsalaris.
Rekenvoorbeeld:
(Disclaimer: Dit is een schematische vereenvoudiging. Netto-berekeningen zijn daarnaast afhankelijk van pensioenpremies en sectorale afspraken).
Conclusie
Heffingskortingen zijn de stille motor achter uw netto salaris. Zonder de algemene heffingskorting en arbeidskorting zou de gemiddelde Nederlander maandelijks honderden euro's meer aan belasting moeten betalen. Het enige dat u als werknemer goed moet onthouden: zet de loonheffingskorting altijd maar bij Ă©Ă©n werkgever aan, en wel bij degene waar u het meeste verdient. De rest regelt het salarissysteem en de Belastingdienst in de jaarlijkse aangifte.
Gerelateerde Gidsen
- Bruto Netto Salaris Berekenen - Bereken precies hoeveel uw heffingskortingen bedragen.
- Loonstrook Uitleg - Hoe leest u de heffingskortingen af van uw maandelijkse loonstrook?
- Loonheffing Uitleg - Lees meer over de belastingtarieven en belastingschijven in 2026.
Disclaimer: NettoGids biedt versimpelde uitleg van fiscale wetgeving. Gebruik bij twijfel altijd de Rekenhulp van de Belastingdienst of overleg met uw werkgever/boekhouder.
Changelog:
- 2026-06-23: Artikel gepubliceerd met de geldende regels omtrent loonheffingskortingen in het belastingjaar 2026.