Een voorlopige aanslag is een tussentijdse belastingschatting. Er zijn twee soorten: een voorlopige teruggave (maandelijkse uitbetaling tijdens het jaar) en een voorlopige bijbetaling (maandelijkse termijnen). U kunt de voorlopige aanslag zelf aanvragen of aanpassen via MijnBelastingdienst.
De meeste Nederlanders wachten tot na het belastingjaar om de afrekening met de Belastingdienst te maken via de aangifte. Maar dat hoeft niet: via de voorlopige aanslag kunt u al tijdens het jaar geld terugkrijgen of in termijnen bijbetalen. In dit artikel leggen we uit hoe de voorlopige aanslag werkt, wanneer u er een ontvangt, hoe u hem zelf aanvraagt en wat u doet als uw situatie verandert.
Twee Soorten Voorlopige Aanslagen
1. Voorlopige Teruggave
De voorlopige teruggave is bedoeld voor mensen die elk jaar structureel belastingteruggave ontvangen, bijvoorbeeld door hypotheekrenteaftrek. In plaats van eenmalig na de aangifte geld terug te krijgen, betaalt de Belastingdienst dit bedrag maandelijks uit gedurende het lopende belastingjaar.
Voordeel: U hoeft niet een heel jaar te wachten op uw geld. De maandelijkse uitbetaling verbetert uw cashflow.
2. Voorlopige Bijbetaling
De voorlopige bijbetaling is bedoeld voor mensen die elk jaar een bedrag moeten bijbetalen, bijvoorbeeld ZZP'ers of mensen met inkomsten waarover geen loonheffing is ingehouden. In plaats van een groot bedrag na de aangifte ineens te moeten betalen, spreidt u dit over maandelijkse termijnen.
Voordeel: U vermijdt een grote eenmalige aanslag en spreidt de betaling over het jaar.
Wanneer Ontvangt u Automatisch een Voorlopige Aanslag?
De Belastingdienst legt ambtshalve een voorlopige aanslag op als zij op basis van uw vorige aangifte verwacht dat:
- U een aanzienlijk bedrag terug ontvangt (voorlopige teruggave), of
- U een aanzienlijk bedrag moet bijbetalen (voorlopige bijbetaling).
Ze gebruiken hiervoor de gegevens van uw meest recente definitieve aanslag als basis voor de schatting.
Zelf een Voorlopige Aanslag Aanvragen
U kunt ook zelf een voorlopige aanslag aanvragen, zonder dat de Belastingdienst dit heeft geinitieerd.
Hoe:
- Log in op MijnBelastingdienst via belastingdienst.nl met uw DigiD.
- Ga naar "Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen".
- Geef uw verwachte inkomen en aftrekposten op voor het lopende jaar.
- De Belastingdienst berekent de verwachte teruggave of bijbetaling en verdeelt dit over de resterende maanden van het jaar.
Voorlopige Aanslag Aanpassen
Verandert uw situatie tijdens het jaar? Pas de voorlopige aanslag dan tijdig aan via MijnBelastingdienst.
| Situatie | Actie |
|---|---|
| Salaris gestegen | Teruggave verlagen of bijbetaling verhogen |
| Salaris gedaald of ontslag | Teruggave verhogen of bijbetaling verlagen |
| Hypotheek overgesloten | Verwachte renteaftrek aanpassen |
| Woning verkocht | Eigenwoningforfait en renteaftrek aanpassen |
| Partnerinkomen gewijzigd | Gezamenlijke verdeling herzien |
[!IMPORTANT] Als u de voorlopige aanslag niet aanpast terwijl uw inkomen is gestegen, kan de Belastingdienst na de definitieve aangifte een fors bijbetalingsbedrag opleggen, verhoogd met belastingrente.
Verschil Voorlopige vs Definitieve Aanslag
| Kenmerk | Voorlopige aanslag | Definitieve aanslag |
|---|---|---|
| Tijdstip | Gedurende het belastingjaar | Na het belastingjaar (na aangifte) |
| Basis | Schatting van inkomen en aftrekposten | Werkelijk inkomen en aftrekposten via aangifte |
| Verplicht betalen? | Ja, per maandelijkse termijn | Ja, binnen 6 weken na dagtekening |
| Bezwaar mogelijk? | Ja, via aanpassing | Ja, binnen 6 weken na dagtekening |
| Verrekening | Wordt verrekend bij definitieve aanslag | Eindafrekening |
Betalingsregeling bij Problemen
Als u de termijnen van een voorlopige bijbetaling niet kunt betalen, neem dan zo snel mogelijk contact op met de Belastingdienst. U kunt een betalingsregeling aanvragen. De Belastingdienst beoordeelt dit per geval. Wacht niet tot u in gebreke bent, want dan worden aanmaningskosten en belastingrente berekend.
Veelgestelde Vragen (FAQ)
Wat is een voorlopige aanslag?
Een voorlopige aanslag is een tussentijdse belastingaanslag die de Belastingdienst uitgeeft gedurende het belastingjaar zelf, op basis van een schatting van uw jaarinkomen en aftrekposten. Het kan een voorlopige teruggave zijn (de Belastingdienst betaalt u maandelijks geld terug) of een voorlopige bijbetaling (u betaalt maandelijks een bedrag bij).
Wanneer ontvangt u automatisch een voorlopige aanslag?
De Belastingdienst legt ambtshalve een voorlopige aanslag op als zij op basis van uw vorige aangifte verwacht dat u een aanzienlijk bedrag moet bijbetalen of terugkrijgen. Ze gebruiken hiervoor de gegevens van uw meest recente definitieve aanslag.
Hoe vraagt u zelf een voorlopige teruggave aan?
Via MijnBelastingdienst op belastingdienst.nl. U geeft aan hoeveel aftrek u verwacht (bijv. hypotheekrenteaftrek). De Belastingdienst berekent de verwachte teruggave en betaalt dit maandelijks uit gedurende het lopende belastingjaar.
Wat is het verschil tussen een voorlopige en een definitieve aanslag?
Een voorlopige aanslag is een schatting, gebaseerd op verwacht inkomen en aftrekposten. Een definitieve aanslag wordt opgesteld nadat u aangifte heeft gedaan over het werkelijke inkomen van het voorgaande jaar. Na de definitieve aanslag wordt de voorlopige aanslag verrekend.
Wat doet u als uw situatie verandert tijdens het jaar?
U kunt de voorlopige aanslag op elk moment aanpassen via MijnBelastingdienst. Als uw inkomen stijgt of uw aftrekposten dalen, past u de aanslag aan om bijbetaling achteraf te voorkomen. Als uw inkomen daalt, kunt u een hogere teruggave aanvragen.
Wat als u de voorlopige bijbetaling niet kunt betalen?
Neem contact op met de Belastingdienst voor een betalingsregeling. De Belastingdienst biedt in bepaalde omstandigheden uitstel van betaling aan. Wacht niet tot de betalingstermijn verstreken is, want dan worden incassokosten en belastingrente in rekening gebracht.